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开专票怎么才能免税呢?
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开专票怎么才能免税呢?

时间:2019-10-23来源:易算盘人气:506

小编今天去税局,隔壁坐了个美女会计,排号无聊,我们就聊起来了。

她手里拿着张专票问我:帅哥,我们是小规模的,一个季度收入才12万,另外开了张8000(未含税额)的专票,按最新的政策小规模纳税人按月申报不超过10万,按季不超过30万,可以免增值税。我们才12万8千可以免了对吧?!

内心OS:我都不好意思泼冷水,真的。开专票怎么可能免税呢?专票注定就和免税无缘的了。

 

开专票就意味着不免税

为什么?比如说看两个文件:(1)最新修订版的《增值税暂行条例》第二十一条 规定纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

(2)国家税务总局2019年第4号文件 第十条 规定小规模纳税人月销售额超过10万元的,使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票;已经自行开具增值税专用发票的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。 

所以,那位美女的情况一个季度销售货物收入12万,另外开了张8000的专票,怎么申报?免不免税?12万可以免增值税,8000专票是要交增值税的。

(作者为会计实操君,本文为每日会计实操原创文章,如有侵权请联系后台删除)

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